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        项目介绍互通传媒_老管帐[kuàijì]处置起来都有颔首疼的管帐[kuàijì]分录,快保藏!

        作者:项目介绍互通传媒 更新时间:2019年-06月-21日

        借:质料采购5 400 000

        应交税金--应交增值税(进项税额)918 000

        贷:应付。帐款6 318 000

        (2)发明不斲丧时,假设[jiǎshè]是属于。未查明原因的:

        借:待处置产业损溢12 636

        贷:质料采购(5 400 000元×2‰)10 800

        应交税金--应交增值税(进项税额转出)1 836(10 800元×17%)

        (1)外购货品已验收入库,货款已付清,但购货增值税发票未到,可先按付款[fùkuǎn]额。

        借记“库存。商品”等科目

        贷记“银行存款。”科目

        (2)待取得发票时,用红字冲销分录,再按发票上注明的金额、税额.

        借记:原质料

        应交税金--应交增值税(进项税额)

        贷记:银行存款。

        (1)企业[qǐyè]处置在出产进程中发生的边角时,应将处置的边角所取得的收入,谋略缴纳增值税,并开具发票。所作的管帐[kuàijì]分录为:

        借:银行存款。或应收账款

        贷:应交税金--应交增值税

        贷:其它业务收入

        (2)年尾,应将其它业务收入转入今年利润[lìrùn],谋略缴纳企业[qǐyè]所得税,管帐[kuàijì]分录为:

        借:其它业务收入

        贷:今年利润[lìrùn]

        借:银行存款。 1171.17

        贷:产物贩卖收入 1001

        应交税金--销项税170.17

        但交税时,税所按“收入1001”来谋略税金(1001×17%=170.17),即税金为170.17元,其税金+收入=1171.17,即与原发票相差1分,,入账时在增值税账簿里贷方余额为1分。叨教该怎样调账?

        结转:

        借:其它应付。款[fùkuǎn]--现金长款 0.01元

        贷:应交税金--应交增值税(销项税额) 0.01元

        借:现金 0.01元

        贷:其它应付。款[fùkuǎn]--现金长款 0.01元

        处置:经核准。后作营业外收入处置:

        借:其它应付。款[fùkuǎn]--现金长款 0.01元

        贷:营业外收入 0.01元

        购销双方条约约定“发货后三个月收款”的,发票的开具时间为“条约约定收款日期的当天。”。帐务处置如下:

        (1)发出商品时,

        借:分期收款发出商品

        贷:库存。商品

        (2)开出发[chūfā]票时,借:应收帐款--××公司[gōngsī]

        贷:应交增值税--销项税额

        贷:商品贩卖收入

        结转商品贩卖本钱。

        借:商品贩卖本钱。

        贷:分期收款发出商品

        (3)收到货款时,

        借:银行存款。

        贷:应收帐款--××公司[gōngsī]

        某公司[gōngsī]因xx税前线支工钱,招待应酬费等超支,税务部分对我公司[gōngsī]超额部门按13.5%的税率征收。企业[qǐyè]所得税,作5000元罚款,叨教分录如那里理(我公司[gōngsī]从97年开业。至今,未润[lìrùn])。

        因为超额列支了工钱、寒暄应酬费,税务对你公司[gōngsī]作出了补税罚款的处置决策,所作管帐[kuàijì]分录为:

        计提所得税时,

        借:所得税

        贷:应交税金

        付出罚款时,

        借:利润[lìrùn]分派--税收罚款 5000

        贷:银行存款。 5000

        缴交税金时,

        借:应交税金--应交所得税

        贷:银行存款。

        企业[qǐyè]贩卖货品产生折让时,在贩卖方开具回折让红字发票时,购货方账务处置如下:

        (1)如商品尚未验收入库,则作红字分录

        借:物资采购(红字)

        应交税金--应交增值税(进项税额)(红字)

        贷:应付。账款等(红字)

        (2)如商品已验收入库,接纳进价核算的,则作红字分录:

        借:库存。商品(红字)

        应交税金--应交增值税(进项税额)(红字)

        贷:应付。账款等(红字)

        接纳售价核算的,还应调解“商品进销差价”科目。

        企业[qǐyè]用自产的货品用作福利发放给职工,按照霄值税律例划定,应视同贩卖货品处置,谋略应交增值税。账务处置为:

        借:应付。福利费

        贷:应交税金--应交增值税(销项税额)

        (产物售价×数目×17%)

        库存。商品(本钱。价×数目)

        该项业务实[wùshí]际上并没有产生贩卖,因此不需作收入分录,不需开具贩卖发票,也不需在损益表中反应。

        在业务傍边,收取货款的时刻,货款的零头尾数部门未收取,如几角钱、钱等,对这部门未收取的零头尾数,应该奈何作账务处置?是将其记入治理用度仍是记入财政用度?

        按管帐[kuàijì]的性原则,未收回的几元钱、几角钱、钱的货款零头尾数,为的管帐[kuàijì]事项[shìxiàng],可恰当简化处置,列入治理用度即可。

        借:其它应收款--垫支运费--XX单元

        贷:银行存款。等

        收到款子时:

        借:银行存款。等

        贷:其它应收款--垫支运费--XX单元

        某公司[gōngsī]问购进一批商品,总价(含税)3万元,已付款[fùkuǎn],(公司[gōngsī]是增值税纳税人),途中被盗。叨教:

        ①进项税发票能否去税局抵扣?

        ②商品无入库存。,管帐[kuàijì]分录该怎样写?

        ③商品的货价(假设[jiǎshè]进项税可抵扣)属非丧失,能否在今年的税前利润[lìrùn]冲减?

        公司[gōngsī]购进货品在途中被盗,属非丧失,按照《中华[zhōnghuá]人民[rénmín]共和国[gònghéguó]增值税条例》第十条“非丧失的购进货品的进项税额不得从销项税额中抵扣”的划定,你公司[gōngsī]购进货品途中被盗,则货品所含进项税额不能申报抵扣。

        账务处置如下:

        (1)购进货品付款[fùkuǎn]时:

        借:质料采购

        应交税金——应交增值税(进项税额)

        贷:银行存款。

        (2)确认购进货品被盗后

        借:待处置产业损益--待处置资产损益

        贷:质料采购

        应交税金--应交增值税(进项税额转出)

        年审时,企业[qǐyè]应将昔时产生的应交未交税金,

        借:应交税金--应交××税

        货:应交税金--未交××税

        补税上交时,

        借:应交税金--未交××税

        《企业[qǐyè]管帐[kuàijì]制度[zhìdù]》第二十七条划定:巩固资产在取得时,应按取得时的本钱。入账。取得时的本钱。包罗买价、入口关税、运输和等用度,以及为使巩固资产到达预定可哄骗[shǐyòng]状态前所需要的支出。巩固资产取得时的本钱。应爹据景象。划分[huáfēn]。若无法取得巩固资产购买时的发票等凭证,评估入账,并凭据评估入账的价值[jiàzhí]计提折旧,可是在税务处置上不能在税前扣除。。

        当然管帐[kuàijì]上没有划定每月免征的增值税款要按月做账务处置,但为增强财政治理,应按月做账务处置,分录处置提供参考:

        结转免税产物销项税额:

        借:主营业务收入

        贷:应交税金--应交增值税(销项税额)

        结转免缴增值税额:

        借:应交税金--应交增值税(减免税款)